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互联网平台企业:要高度关注税务合规问题

日期:2021-04-28 14:01:50   浏览:26   来源:小爱科技WorkAI

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4月10日,中国国家市场监督总局对阿里巴巴集团的垄断行为做出高达182.28亿元的行政处罚,4月13日,市场监管总局会同中央网信办、国家税务总局召开互联网平台企业行政指导会议。多年“野蛮生长”的平台经济似乎正面临恰逢其时的监管,以合规为导向的健康发展模式已经在路上。

近年来,平台经济在更好满足消费者需求、促进新旧动能转换、推动经济高质量发展等方面做出了积极贡献。然而,随着平台经济迅速崛起,出现了限制竞争、价格   歧视、税收风险畸高等一系列问题,破坏了市场竞争秩序,阻碍了行业发展。规范平台经济各项行为,有利于促进平台经济更好更健康发展。


01

    国家规范平台经济合规运营的决心


1、中央财经委员会第九次会议说了什么?


中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央财经委员会主任习近平3月15日下午主持召开中央财经委员会第九次会议,研究促进平台经济健康发展问题和实现  碳达峰、碳中和的基本思路和主要举措。

会议指出,近年来我国平台经济快速发展,在经济社会发展全局中的地位和作用日益突显。平台经济有利于提高全社会资源配置效率,推动技术和产业变革朝着信息  化、数字化、智能化方向加速演进,有助于贯通国民经济循环各环节,也有利于提高国家治理的智能化、全域化、个性化、精细化水平。我国平台经济发展的总体态  势是好的、作用是积极的,同时也存在一些突出问题,一些平台企业发展不规范、存在风险,平台经济发展不充分、存在短板,监管体制不适应的问题也较为突出。要坚持正确政治方向,从构筑国家竞争新优势的战略高度出发,坚持发展和规范并重,把握平台经济发展规律,建立健全平台经济治理体系,明确规则,划清底线,加强监管,规范秩序,更好统筹发展和安全、国内和国际,促进公平竞争,反对垄断,防止资本无序扩张。


2、三部门指导会议说了什么?


4月13日,市场监管总局会同中央网信办、税务总局召开互联网平台企业行政指导会。会议贯彻落实中央经济工作会议和中央财经委员会第九次会议部署,肯定了平台经济的积极作用,分析存在的突出问题,要求充分发挥阿里案警示作用,明确提出互联网平台企业要知敬畏守规矩,限期全面整改问题,建立平台经济新秩序。参会企业包括国内知名的34家互联网平台企业代表。

会议指出,我国平台经济总体态势向好。但在快速发展中风险与隐患也逐渐累积,危害不容忽视,依法规范刻不容缓。强迫实施“二选一”、滥用市场支配地位、实  施“掐尖并购”、烧钱抢占“社区团购”市场、实施“大数据杀熟”、漠视“假冒伪劣”、“信息泄露”以及实施涉税违法行为等问题必须严肃整治。

会议肯定了平台经济的积极作用,分析了其存在的突出问题,要求充分发挥阿里案警示作用,明确提出互联网平台企业要知敬畏守规矩,限期全面整改问题,建立平  台经济新秩序。

国家采取的以上一系列举措释放了一个信号:对于平台经济,政府的态度十分鲜明,要兼顾两头,一是鼓励其发展壮大,二要加强监管,促进其规范发展,而且这两  头没有畸轻畸重,没有孰先孰后,这说明针对平台经济的监管将不再仅是一纸文件,一句警告,而是要动真格的。

各平台企业要对照税收法律法规、政策制度,全面排查涉税问题,主动开展自查自纠。


02

 平台企业可能存在的税务风险


由于信息不对称、涉及大量自然人、税制因素不明确等原因,包括电商在内的平台经济自发展之初就存在很多固有的税务问题,但是却很难引起平台企业足够的重视,导致整个行业税务隐患非常之高。


1、平台企业到底要不要纳税?


长久以来,电商圈里都流传着线上销售无需纳税的传说,这主要是由于很多电商企业规模较小、C端消费者普遍没有形成索要发票的习惯且税收征管成本过高等原因  造成的。有机构统计过,中小商家给消费者开票的比例只占实际收入的15%,另外的85%基本就不交税了。然而,约定俗成并不代表正确。

根据现行税制,平台经济企业属于明确的纳税主体,与其他企业没有区别,应该按照税法要求缴纳相关税收,如果对已经实现的收入不确认、不入账,本质上都属于  偷税行为。本来《电商法》出台之后,对电商征税就是应有之义,但过去不征税,并不代表永远不征税。


2、平台企业常见的刷单、促销、积分、好品返现行为税务处理不合规?


作为平台经济行业的“潜规则”,刷单、积分、促销等行为几乎随处可见,但是其税务处理方式往往不合规,比如折扣是否开在同一张发票上,无偿赠送是否进行了  视同销售处理,返现款是否能够冲减销售收入等等……

尤其是电商的刷单行为,不仅涉及到补税,还可能涉及虚构交易、虚假宣传等其他违规行为。


刷单的税务风险

第一,刷单本身属于《反不正当竞争法》明令禁止的非法行为,无法取得合法票据。

第二,刷单模拟正常订单流程,存在被认定为偷税的风险。即使主动将虚构交易金额作为应税收入申报纳税,也仍然有可能违反其他税收法规(编造虚假计税依  据)。

第三,如果刷单被有关部门查处,行政罚款不得税前扣除。

第四,如果刷单行为被税务机关发现,会影响纳税信用等级评定,一旦被评定为C级或D级纳税人,主管税务机关将对其从严管理,这会对企业的后续经营产生不利  影响。


3、平台企业是否应履行代扣代缴义务?


在整个电子商务运行形态中,平台企业方作为中间方不仅掌握了大量数据,而且掌握整个交易流程,因此从税收征管的角度来看,由平台方代扣代缴最为便利。根据现行税制,平台企业方作为实际支付方的支付渠道,是否应该由其代扣代缴 一直存在较大争议,属于灰色地带,实践中大多数平台方不会进行代扣代缴。

虽然从税制层面,平台企业是否应履行代扣代缴义务尚有争议,但2019年开始实施的《电商法》已经明确提出:电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行  政法规的规定,向税务部门报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息,并应当提示依照本法第十条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者依照本法  第十一条第二款的规定办理税务登记。

因此,平台企业即使无需履行代扣代缴义务,也要定期向税务部门报送涉税信息,并且履行提示涉税义务,而不能再像以往那样保持“装聋作哑”的姿势。


4、火爆的直播行业成为税收重灾区?


近年来,直播带货作为一种新型消费模式,呈现爆发式增长。由于其资金结算模式、开票模式的特殊性,在税收上存在纳税主体认定难度大、征税对象界定复杂、纳  税义务判断不清晰等问题,因此,很多平台利用这些特点来偷逃避税。去年,八部门对网络直播行业开展了专项整治行动,虽然未涉及税务部门,但结合之前税务部  门开展的对影视行业的税收专项检查,可以合理预期,关于电商直播,税收监管已经在路上。


5、大行其道的灵活用工风险重重?


随着自由职业的蓬勃发展,为解决企业无法合规进行税前扣除和个人税负过高的问题,灵活用工模式应运而生。然而目前灵活用工市场鱼龙混杂,不合规现象处处可  见,至少涉及以下几类风险。

第一,C端个人不愿意开具发票,导致很多平台企业以买票的方式解决成本问题,市面上有很多所谓的“税务服务公司”、“灵活用工平台”在取得委托代征资质后  就大肆宣传可以代开各种品目的发票,不问是什么业务,只要给钱就开票,虚开发票风险巨大!

第二,大部分“灵活用工平台”企业对业务真实性不进行基本的审核,资金监督管理混乱,任由大额资金通过平台在公私之间流转,隐瞒资金来源和性质,将非法所  得形式上合法化,洗钱风险巨大!

第三,大部分灵活用工平台采用“委托代征+核定征收”的模式运行,但对其运行原理并不清楚,导致税收政策适用错误、自然人根本无法享受税收优惠政策,再加  上各地的核定征收政策稳定性差、有收紧趋势,补税风险巨大!


6、平台企业应尽快走向合规之路


在新的税收监管环境下,平台经济初期的“野蛮生长”模式不可能再继续。完善公司税务内控体系、依照税务法规开展经营,加强税务风险管理,是每一个平台经济    企业所必须遵循的原则,只有这样才能保证长远、可持续发展。平台经济领头企业均对此有了明确认知。

此次三部门指导会议明确要求各平台企业要对照税收法律法规、政策制度,全面排查涉税问题,主动开展自查自纠。此次税务自查自纠工作,是解决过往税务顽疾,    开启平台经济创新发展、有序发展、健康发展的良好契机。各平台企业应该积极利用此次机会,重新梳理税务业务,寻求靠谱的税务服务商,排除各类税务风险,在    接下来将要面临的税务监管浪潮下合规经营,抢占行业制高点。

毕竟,“只有当潮水退后才知道谁在裸泳”,相信真正有远见的企业绝不会当事后诸葛亮,而是会未雨绸缪,及早把税务合规提上日程。

我们相信,此次监管大潮带来的绝不是行业的“冬天”,恰恰是更好更健康发展的新起点。